整形外科医のブログ

中堅の整形外科医が、日々の気付きを書き記します。投資の成功で働く必要が無くなりましたが、社会貢献のため医師を続けています。

税務・税制

ふたつの資産贈与を完了!

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この1ヶ月で、下記のような2つの資産贈与を敢行しました。

① 長女に築古木造戸建を贈与
② 長男に資産保有法人の持ち分の90%を贈与


①は、4年半前に購入した築古木造戸建です。この4年間で減価償却をほぼほぼ食い尽くしてしまい、このまま持ち続けると逆に私の所得税を上げてしまう要因となります。


そこで購入時から計画していたように、子供に贈与することにしました。金融資産の贈与に関しては、その評価に悩むことはありませんから、基本的には事務的な手続きだけです。


しかし、不動産の贈与に関しては評価額から贈与契約書まで細心の注意を払って贈与を実施する必要があります。不動産の贈与は、金融資産の贈与とは全く異質なのです。


今回、私は下記のようなステップを踏みました。  

 1. 贈与契約書の作成   
 2. 不動産の登記   
 3. 贈与における価額の算定   
 4. 贈与税の申告書作成


1,3,4は顧問税理士に、2は懇意の司法書士に依頼しました。3に関しては家屋調査士の方がより望ましいかもしれませんが、今回はワンストップサービスで顧問税理士に業務依頼しました。


実務上は、まず3で不動産価格を評価してもらいます。評価額が贈与するにあたって妥当な価格であると判断できれば、1,2,4のステップを開始するという流れです。


先月末に登記完了の報告が司法書士からありました。購入から出口まで5年越しの事業でしたが、当初の計画通りに実行できてホッとしています。ちなみに贈与税は約11万円の予定です。


②は、①に比べると大きな仕事でした。贈与税自体は「 0 」円ですが、それは会社の株価評価がマイナスだからです。マイナスである理由は法人所有資産の評価は路線価ベースだからです。


不動産取得から3年以内は時価ですが、3年経過以降なら土地は路線価評価・建物は固定資産税評価額でOKです。私の法人所有不動産は、時価と路線価の乖離が激しい物件ばかりです。


時価と路線価の乖離は2~3倍の物件が多く、時期が良かったため買値は路線価程度です。フルローンで購入しているので簿価ならマイナス評価ですが、時価では大幅なプラスになります。


法人所有の電力株群が買値の2倍以上になっているためヒヤヒヤしましたが、太陽光発電設備の一括償却での-2200万円が利いて、何とか株価評価を水面下に留めることに成功しました。


資産所有法人の持ち分贈与契約書に確定日付を取得することで、全ての手続きが完了します。無料贈与できるのは、今年がラストチャンスだったのでホッと一息です。


ちなみに法人は合同会社です。私の持ち分が5%しかなくても、定款で定めることで100%の支配権を維持することが可能です。この意味も資産保有法人は合同会社がベストでしょう。


追記
株式会社でも属人的株式(VIP株)で同様のことが可能ですし、持ち分の無い一般社団法人という選択肢もあります。しかし、まだ判例が無いため将来的な税務リスクを払拭できません。



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確定申告の還付金は89万円!

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そろそろ、平成26年度分の所得税確定申告の納税期限が迫っています。今年は3月16日(月)が期限なので、アルバイト等で確定申告が必要な方は忘れないで下さいね。


さて、アルバイトやふるさと納税しか申告事項の無い場合には、自分で確定申告書を書き上げて税務署に提出する方が多いと思います。


しかし、私のように法人・個人をリンクさせて多方面に展開している場合には、顧問税理士の力を借りざるを得ないです。先週は個人の所得税確定申告の打合せを行いました。


今年の各種事業を含めた私の個人収入は前年比302万円アップですが、89万円の還付を受けることになりました。個人の税理士報酬の8万円を差し引いても約80万円の手残りとなります。


今年の還付金が増加(昨年は61万円)した要因は、①一昨年夏に購入した築古戸建の減価償却を12ヶ月フルに取れた ②メルセデスをほぼ1年で償却した ことです。


計画通りに還付金を得ることができて、自分の資産運営が着実に前進していることを確認することができました。あえて、現在の問題点を挙げるなら下記の2つです。



   1. 4年前に購入した物件の償却が平成26年度で終了した
   2. アーリーリタイアすると、個人所得税が減るため計画より節税効果が減弱する



①は比較的緊急性のある課題です。この物件の減価償却費用は150万円/年程度あったので、この償却費用が無くなるとかなりの打撃を受けてしまいます。


早く、新規の物件を購入する必要があるのですが、今は非常に不動産市況が高騰しているため下手に節税目的で物件を割高に取得すると火傷を負う可能性があります。


ここは基本に戻って、地道に不動産業者さん回りをするしかなさそうです。他力本願ではありますが、相続物件などの売り急ぎのおいしい案件が舞い込んでこないかなぁ・・・。


②は、今回は医局に残留することにしました。異動命令が出ていないのに自ら退局申告するのもどうかと思い直したのです。やはり、御世話になった医局や先輩に不義理はできません。


いつ異動命令が来るか分らず他人に主導権を握られているのは嫌ですが、異動命令後の方が気楽に退局申告できます。それまでは一旦、アーリーリタイアの考えは封印しようと思います。


現在の職場は環境に恵まれているため辞めるのはちょっともったいないのですが、異動命令が出ればそれもまた良しです。それまでもう少し病院勤めの医師としてがんばろうと思います。



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学会出張も経費で落とせる?

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今日は早朝から日本人工関節学会に出席してきました。
朝一番からのセッションに出席するのは久しぶりです。結構疲れますね。


人工関節学会は今日の午後で終了です。せっかく福岡まで来たので、ヒルトン福岡の隣にあるヤフオクドームでプロ野球のオープン戦を観戦してきました。



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今回は、みずほプレミアムシートというバックネット裏の席を予約しました。至近距離から見るプロ野球は迫力がありました。やはり、本物は凄いですね。


今夜は、エグゼティブフロアでもう1泊ゆっくりくつろぐ予定です。今回の学会出張でも、知的好奇心・ 旅行 出張の楽しさ・快適な宿・美味しい食事等を存分に満喫できました。


やはり、病院からの給与所得だけではなかなかこうは行かないと思います。
資産形成マニュアルでも説明していますが、今回の旅費は給与所得との損益通算を利用する予定です。


明日は、福岡の物件をいくつか視察して帰る予定なので、旅費は経費計上します。例えば出張費20万円の場合、経費計上することで最大10万円程度は還付される可能性があります。


さすがに旅費の全額を経費計上することは難しいですが、6~8割でも経費にできれば非常にお得です。何と言っても3~4割引きで 旅行 出張しているのと同じですから。


このように物事の仕組みを理解することで、結果はずいぶん変わってきます。しかし、一般的には物事の仕組みの”ポイント”がどこにあるのかを知ることは結構難しいようです。


医師の資産形成に関しても、資産形成マニュアルで詳しく説明していますが、「資産形成のポイントはどこにあるのか?」 がイマイチ理解されていない印象を受けます。


やはり、文書だけで全てを伝えることは難しいようです。直接お話すると簡単に伝わることでも、文書だけでは資産形成ノウハウの重要度の濃淡を伝えきれないのです。


個別相談の依頼を受ける機会は多いですが、時間的な制約で全てに対応できていないのが現状です。そこで、セミナー形式で資産形成のノウハウをお伝えする機会を作ろうと思いました。



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管理人監修の「勤務医の、勤務医による、勤務医のための資産形成マニュアル」です。高度な医療技術で社会貢献するためには経済的安定が不可欠! という信念のもと、管理人は多くのメンターから指導を受けました。

その指導内容をまとめたものが本マニュアルです。その指導内容をまとめたものが本マニュアルです。既に資産運用をしている方でも、勤務医のアドバンテージを生かした新しい考え方が見つかるかもしれません。

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減価償却は節税の王道

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9月下旬となり、今年も残すところあと約3ヶ月です。毎月の給与所得のトラックレコードも9回分溜まったため、そろそろ個人年収の概算を算出することが可能な時期です。


今年は給与所得が約300万円アップの予定なので、納税額が更に大きくなります。私の場合は所得税+住民税=53%なので、更に稼ごうとすると半分以上を納税することになります。


さすがに半分以上を無条件で召し上げられるのもどうかと思うのですが、残念ながら根本的な解決方法が無いまま月日が流れています。現在行っている対策は、下記のごとくです。


 ① 勤務時間を減らして給与所得の削減 
 ② 減価償却の研究 


①は同僚との仕事量の兼ね合いもあり、大幅な削減は難しいです。こうなると、②に注力する必要がありますが、基本的には減価償却といえどもキャッシュアウトを伴うことが問題です。


産業用太陽光発電の一括償却がなぜブームかというと、実質的なキャッシュアウトを伴わない減価償却手段だからです。その甘い汁に向かって黒字の事業法人が蟻のように群がっています。


減価償却を用いた節税プランで最もポピュラーなのは、中古の高級車を利用したものだと思います。この方法の欠点は、少なくとも購入金額の半分程度のキャッシュアウトを伴うことです。


またいくら中古の高級車を購入するといっても、私のようにメルセデスを90万円で購入するという安すぎる価格の場合には、ほとんど減価償却を取れていません。


節税を意識し過ぎて無駄な支出が増えるのでは元も子もありません。高級車といっても、最後は鉄クズです。減価償却するのなら償却後も市場価格が落ちないモノを購入するべきです。


それでは、価値が落ちない(落ちにくい)減価償却可能なモノとは何でしょうか?減価償却のそもそもの定義からして、価値が落ちないモノは、減価償却の対象となりません。


私が知り限りでは、築古木造住宅のみが実質的に減価償却後にもある程度の市場価格を維持できる案件だと思います。年末に向けて物件調査を継続したいと思います。



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医師のための築古木造戸建投資マニュアル 1


                医師のための築古木造戸建投資マニュアル


小規模企業共済で節税するには?

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医師のための築古木造戸建投資マニュアルを購入いただいた方から、小規模企業共済の加入条件についての質問をときどきいただきます。そのような場合には下記のごとく回答しています。


勤務医などの給与所得者が築古木造戸建投資で節税するには、損益通算を利用するために法人ではなく個人事業主であることが必須です。


中小機構のHPによると不動産業を兼業している場合には、給与所得者(勤務医)が「主たる事業」であるため小規模企業共済には加入できません。


 しかし、本業と副業の定義は実際にはあいまいです。一般的な話として、個人事業主が「主たる事業」だけでは生活していけずに、やむを得ずサラリーマンをやっている場合が多々あります。


更に不動産収入はサラリーマンの年収程度になることが多いです。つまり、サラリーマンと不動産業のどちらが「主たる事業」かは、結局のところ本人にしか分かりません。


しかし、小規模企業共済に加入する段階で、個人事業主の場合には青色申告の基準である5棟10室以上の事業規模の基準が適応されるという大きな難関が控えています。


実際的には、初心者がいきなり5棟10室以上の事業規模に拡大するのは難しいので、どうしても小規模企業共済を利用したければ、法人を設立することになります。


法人があれば、実務上は小規模企業共済への加入は問題無いです。 法人の維持コストは最低7万円程度なので、小規模企業共済加入による節税額との比較をする必要があります。


もし小規模企業共済加入のメリットがありそうなら下記の手法がお勧めです。

 1.  まず法人を設立して小規模企業共済に加入
 2.  次に個人事業主として築古木造戸建経営を実践して節税する


私の場合は、10年前に法人を設立して小規模企業共済に加入しました。その後は勤務医の所得が増大したため、築古木造戸建経営を実践して損益通算で個人所得税を節税しています。




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